居住在海外的美國(guó)公民與稅務(wù)居民仍需就全球收入申報(bào)美國(guó)稅表。即使您已在居住國(guó)繳納了外國(guó)所得稅，美國(guó)稅法仍要求您申報(bào)來自外國(guó)的收入并履行每年的申報(bào)義務(wù)。

下面將為大家逐步解析稅務(wù)申報(bào)流程，并說明如何避免雙重征稅。

海外申報(bào)美國(guó)稅分步指南

1. 判斷是否需要申報(bào)

  如果美國(guó)公民與稅務(wù)居民的全球總收入超過了美國(guó)國(guó)稅局的申報(bào)起征點(diǎn)，則必須申報(bào)稅表。自營(yíng)職業(yè)凈收入超過400美元也觸發(fā)申報(bào)義務(wù)。請(qǐng)?jiān)诖颂幒藢?duì)最低收入要求。

2. 選擇正確的稅表

表格1040—美國(guó)公民與稅務(wù)居民用于申報(bào)全球收入的標(biāo)準(zhǔn)表格。

表格1040NR—適用于有美國(guó)來源收入的非居民外籍人士。

3. 申請(qǐng)外籍人士稅收優(yōu)惠

國(guó)外所得收入豁免：如果您符合"真實(shí)居住測(cè)試"或"實(shí)際停留測(cè)試"的條件，最高可豁免約12.8萬美元的外國(guó)勞動(dòng)所得收入。

外國(guó)稅收抵免：為您已繳納的外國(guó)所得稅申請(qǐng)稅收抵免，以減少您的美國(guó)應(yīng)納稅額。

國(guó)外住房開支：如果您居住在生活成本高昂的外國(guó)國(guó)家，可以扣除部分住房費(fèi)用。

4. 按時(shí)申報(bào)

美國(guó)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)稅截止日期是4月15日，但外籍人士自動(dòng)獲得兩個(gè)月的延期，至6月15日。您還可以進(jìn)一步申請(qǐng)延期至10月15日（使用表格4868），甚至可通過申請(qǐng)延至12月15日。詳情請(qǐng)查看我們的外籍人士報(bào)稅截止日期指南。

5. 申報(bào)外國(guó)金融賬戶

如果您在年度內(nèi)任何時(shí)間點(diǎn)所有外國(guó)銀行賬戶的總值超過1萬美元，則必須通過FinCEN表格114申報(bào)《外國(guó)銀行賬戶報(bào)告》。了解如何計(jì)算FBAR用途的最高賬戶價(jià)值。

此外，如果您持有超過國(guó)稅局起征點(diǎn)的重大外國(guó)金融資產(chǎn)（如共同基金或經(jīng)紀(jì)賬戶），您可能需要申報(bào)表格8938。

6. 進(jìn)行外幣換算

所有外國(guó)收入、國(guó)外住房開支和扣除額均需以美元申報(bào)。美國(guó)國(guó)稅局提供年度匯率，但您必須在整個(gè)納稅年度內(nèi)一貫地使用這些匯率。

7. 繳納稅款與預(yù)估稅

即使您申請(qǐng)了延期報(bào)稅，應(yīng)繳稅款也需在4月15日前付清。否則，您將面臨利息和罰款。了解如何繳納預(yù)估稅，或使用您的1040-V付款憑證直接在線繳稅。

8. 申報(bào)外國(guó)收入與其他資產(chǎn)

外國(guó)金融資產(chǎn)：如果您的資產(chǎn)余額超過國(guó)稅局起征點(diǎn)，需申報(bào)表格8938。

外國(guó)信托：可能需要申報(bào)表格3520/3520-A。

共同基金：可能適用特殊的申報(bào)和稅務(wù)處理規(guī)定。

來自外國(guó)的收入：如果您的國(guó)外收入沒有在美國(guó)表格上記錄，請(qǐng)參閱如何在沒有W-2表格的情況下報(bào)稅。

9.可以在其他國(guó)家申報(bào)美國(guó)稅嗎？

可以。您在美國(guó)境外居住時(shí)，可以使用國(guó)稅局表格1040申報(bào)美國(guó)稅。許多外籍人士通過稅務(wù)軟件進(jìn)行電子申報(bào)，但紙質(zhì)稅表也同樣被接受。聘請(qǐng)稅務(wù)專業(yè)人士可以確保準(zhǔn)確并符合美國(guó)稅法。

10.不申報(bào)美國(guó)稅的后果是什么？

未能申報(bào)聯(lián)邦稅表會(huì)使您面臨罰款、利息，并可能喪失國(guó)外所得收入豁免或外國(guó)稅收抵免的資格。不申報(bào)還會(huì)增加您的總體稅負(fù)，因?yàn)槟鷮o法利用稅收協(xié)定或稅收抵免來避免雙重征稅。

11.應(yīng)該自己申報(bào)美國(guó)稅嗎？

從技術(shù)上講，您在海外居住期間可以自行準(zhǔn)備和申報(bào)美國(guó)稅表。但對(duì)大多數(shù)外籍人士來說，這很快就會(huì)變得難以應(yīng)付。普通美國(guó)人每年要花費(fèi)36小時(shí)處理報(bào)稅事宜，而外籍人士的稅務(wù)要復(fù)雜得多，原因在于：

· 針對(duì)外國(guó)金融賬戶和重大外國(guó)金融資產(chǎn)的特殊國(guó)稅局表格

· 國(guó)外所得收入豁免、外國(guó)稅收抵免和稅收協(xié)定之間的復(fù)雜協(xié)調(diào)

· 不斷變化的美國(guó)稅法，每個(gè)納稅年度都會(huì)產(chǎn)生新的申報(bào)要求

根據(jù)我們的經(jīng)驗(yàn)，許多外籍人士只有在收到國(guó)稅局的通知時(shí)，才意識(shí)到自己犯了錯(cuò)誤——然后他們驚慌失措地聯(lián)系我們。到那時(shí)，他們的稅務(wù)狀況通常需要修改往年的稅表，這是我們經(jīng)常處理的情況。

事實(shí)上，我們每年都會(huì)修改數(shù)百份外籍人士稅表，原因包括錯(cuò)過了豁免額、錯(cuò)誤申報(bào)了外國(guó)收入或遺漏了表格。

無論您是經(jīng)驗(yàn)豐富的外籍人士，還是毫無經(jīng)驗(yàn)在海外工作，了解您的美國(guó)納稅義務(wù)對(duì)于保持合規(guī)和避免處罰都至關(guān)重要。

從一開始就選擇稅務(wù)專業(yè)人士可以幫助您避免這些令人壓力重重的局面。它能確保您履行納稅義務(wù)，最大化您的稅收優(yōu)惠，并最小化您的稅收負(fù)擔(dān)。